Contents
- Index
EU csatlakozás utáni használat
Alapelvek
EU adószámmal rendelkező vállalkozások, EU adószámmal rendelkezőpartnerrel történő, Magyarországon kívüli, EU -n belüli kereskedelme, szolgáltatás nyújtása esetén
Általában a „szállító" az számláján ÁFA -t nem tüntet fel „mentes az ÁFA alól" megjelöléssel, a „vevő" saját országában önbevallással köteles ÁFA -t fizetni a saját szabályai szerint. Amennyiben az adott tranzakcióval kapcsolatban belföldi ügylet esetén a „vevőt" levonási jog illetné meg, akkor ezt az ÁFA -t ugyanabban a bevallási időszakban le is vonhatja. Ez azt jelenti, hogy egy EU-n belüli beszerzés, amennyiben mindkét partner EU adószámmal rendelkezik és a vevőnél az ÁFA levonható,az alábbi séma szerint kontírozható:
A vevőnél:
T5... K454... A beszerzés ÁFA nélküli értéke
T466. K36.... A vevő országának szabályai szerinti ÁFA összeg
T36.. K467... A vevő országának szabályai szerinti ÁFA összeg
A szállítónál:
T31... K9... Az értékesítés ÁFA nélküli értéke
Amennyiben a „vevőnél" az ÁFA nem levonható:
T5... K454... A beszerzés ÁFA nélküli értéke
T5/8.. K467... A vevő országának szabályai szerinti ÁFA összeg
Külön kell nyilvántartani és kimutatni az új közlekedési eszközök forgalmát.
Az ÁFA törvény értelmében az EU-n belülről történő ilyen beszerzésekhez tartozó fizetendő és levonható ÁFA-t legkésőbb a teljesítést követő hónap 15-én akkor is be kell állítani az ÁFA bevallásba ha a számla eddig nem érkezik meg.
Ilyen esetben a könyvelés "vegyes" naplóban történik.
Ha az ÁFA levonható:
T36.. K467.. A beszerzés szerződés szerinti értékéből számolt
ÁFA összeg
K466.. T36.. -"-
Ha az ÁFA nem vonható le:
T5/8.. K467.. A beszerzés szerződés szerinti értékéből számolt ÁFA összeg
Amikor ezután megérkezik a számla akkor azt "nem ÁFA-s -ként könyveljük le.
Az ilyen ügyletek alapértelmezett kontírozását a "gazdasági események" között az "EUAFA" jelű gazdasági eseményben adhatjuk meg.
Egyéb Magyarországon kívüli, EU -n belüli ügyletek
Ebben az esetben az „Eladó" a belföldre vonatkozó szabályok szerinti ÁFA-s számlát állít ki, könyvel le, a „vevő" -nek az ÁFA visszaigénylésére saját országában nincs lehetősége. (Elképzelhető hogy a „szállító" országában különleges, egyedi eljárással visszaigényelheti). Az ilyen ügyleteket elkülönítetten is nyilván kell tartani, ugyanis bizonyos limit értékek elérésekor a vállalkozás köteles EU adószámot kiváltani. Eltérőlimit vonatkozik az értékesítésre és a beszerzésre. Mindkét limit a törvényben EUR -ban van meghatározva, de ezt a 2004.05.01 -i MNB árfolyamon forintosítani kell és a limitet a továbbiakban forintban kell figyelni. Az értékesítési limitet országonként kell kimutatni és figyelni, országonként eltérőek a limit összegek.
Külön kell nyilvántartani és kimutatni az új közlekedési eszközök forgalmát.
EU -n kívüli ügyletek
Alapvetően az eddigi Export / Import szabályok szerint kell eljárni.
Belföldi ügyletek
Alapvetően az eddigi szabályok szerint kell eljárni.
A csatlakozáskor elvégzendő beállítások a WMANY programban
EU adószámmal rendelkezővállalkozások esetében
A „beállítások/Cég függő beállítások/Cég adatok" -nál írjuk be a könyvelt vállalkozás EU adószámát.
Mivel eddig a külföldi szállítóktól történőbeszerzés jellemzőn ÁFA mentes volt, a csatlakozás után viszont ezek jelentő része ÁFA tartalommal bír, célszerű a külföldi szállítók könyvelésére használt napló (rendszerint „B2") beállításait is módosítani és megadni az alapértelmezett kontírozást a levonható ÁFA -hoz.
EU adószámmal nem rendelkezővállalkozások esetében
Mivel az EU-ba irányuló kivitel limit figyelését országonként kell elvégezni, fontos hogy a vevőadatokban az ország kódok ki legyenek töltve. (Az országkód választék bővíthető a „beállítások/általános beállítások/országkódok" menüpontban.). Az összesítés érdekében az 'N' típusú 'EU' jelölésű értékesítéseknél kötelező Partnert választani (hiszen ez határozza meg az országot)
A WMANY program ÁFA képernyő kitöltési szabályai, az ÁFA kimutatás működése
Az EU-n belüli, Magyar országon kívüli, EU adószámos ügyletekhez új ÁFA típusokat vezetünk be:
EUEX Termék értékesítés EU-n belülre (mentes az ÁFA alól)
EUEG Új közlekedési eszköz értékesítés az EU-n belülre (mentes az ÁFA alól)
EUES Szolgáltatás nyújtás EU-n belülre (mentes az ÁFA alól)
EUIM Termék beszerzés az EU-n belülről (Fizetendő és Levonható is lehet)
EUIG Új közlekedési eszköz beszerzése EU-n belülről (Fizetendő és Levonható is lehet)
EUIS Szolgáltatás beszerzés EU-n belülről (Fizetendő és Levonható is lehet)
EU3K EU „háromszög ügylet közbenső vevője" (csak tájékoztató adat)
EU3V EU „háromszögüzlet végső vevője" (Fizetendő és Levonható is lehet)
EUIJ Jövedéki adó köteles termék beszerzése EU - n belülről
(Fizetendő és Levonható is lehet)
Ezeket a Típusokat csak akkor engedi használni a program ha a könyvelt vállalkozás rendelkezik EU adószámmal (a beállítások/cég adatok) és az adott bizonylathoz tartozó partner is rendelkezik EU adószámmal (a Partner adatokban meg van adva az EU adószám) Bizonyos speciális esetekben EU adószámmal nem rendelkezőpartnerek is ÁFA fizetésre kötelezettek, ilyenkor a programba az EU adószám adathoz be kell írni egy „fiktív" adószámot (pld. XX-99999999. (ezek a fiktív adószámok az összesítő kimutatáson egybe összegezve fognak megjelenni)
Az EUIM, EUIS, EUIG, EUIJ ÁFA típusokat kell használni akkor is amikor a bejövő számla hiányában vegyes bizonylattal állítjuk be az ÁFA-t a könyvelésbe (a teljesítést követő hó 15-én) iránynak "levonható" -t kell megadni..
Az egyéb EU-n belüli ügyletek kezeléséhez az eddigi ÁFA típusok egy újabbal egészülnek ki:
NGK Új közlekedési eszköz beszerzése/értékesítése (Fizetendő Levonható is lehet)
A bizonylat felvitelekor az „EU.." típusokkal kitöltött beszerzés jellegű „levonható" ÁFA -s bizonylatoknál a program a fentebb leírt háromsoros alapértelmezett könyvelést javasolja.
Az ÁFA analitika készítésekor ez az ÁFA képernyősor a kimutatáson kétszer fog megjelenni, egyszer a „Fizetendő" egyszer a „levonható" ÁFA -k között.
Ha a beszerzéssel kapcsolatban nincs levonási jog akkor a kezelőek az ÁFA képernyőkitöltésekor át kell váltani az ÁFA irányát „Fizetendő" -re. Az így kitöltött ÁFA képernyősor az ÁFA kimutatáson csak egyszer fog megjelenni a „Fizetendő" -k között. Ilyenkor a kontírozás megfelelő kialakítása a kezelő feladata.
Ha esetleg valaki (tévedésből) 2004.05.01 -nél korábbi teljesítésű bizonylatokhoz is használt „EU.." ÁFA típust (ezt az új program már nem engedi meg) akkor az ÁFA kimutatás az „EUEX" -t „EXP" -nek, az „EUKS" -t pedig „KS" -nek tekinti..
EU adószám nélküli vállalkozások az 'EU...' AFA típusokat nem használhatják. Ha mégis EU országgal kapcsolatos ügyletük van akkor ezt 'N' AFA típussal kell felvinniük és az 'EU' jelzést kell 'I' -re állítaniuk. (Ezek a tételek a Limit figyelésnél lesznek összegezve)
Mivel Az új törvény szerint nem minden esetben a teljesítés időpontja határozza meg az AFA kötelezettség keletkezésének időpontját (tehát, hogy melyik bevallásba tartozik) a képernyőkön ezentúl a programban a kezelőek nem a "Teljesítés keltét" hanem az "AFA kötelezettség kelte" -t kell megadnia.
Az ÁFA összesítőmodul tervezett működése
Újonnan kifejlesztendő modul. Várhatólag Május (2005) végére juttatjuk el partnereinkhez. A kezelő a következőkimutatásokat kérheti:
Összesítő kimutatás és analitika az EU adószámos értékesítésekről a partnerek EU
adószámai szerinti bontásban (0460 bevallás)
Összesítő kimutatás és analitika az EU adószámos beszerzésekről a partnerek EU adószámai szerinti bontásban (0461 bevallás)
Összesítés és analitikus lista az EU-n belüli „nem EU adószámos" beszerzésekről
(limit figyeléshez)
Összesítés és analitikus lista az EU-n belüli „nem EU adószámos" értékesítésekről,
cél országonkénti bontásban (limit figyeléshez)
Összesítés és analitikus lista az EU-n belüli nem EU adószámos új közlekedés
eszköz értékesítésekről célországonkénti bontásban
Összesítés és analitikus lista az EU-n belüli EU adószámos új közlekedés eszköz
értékesítésekről
Összesítés és analitikus lista az EU-n belüli EU adószámos új közlekedés eszköz
beszerzésekről
Összesítés és analitikus lista az EU-n belüli „nem EU adószámos" új közlekedés
eszköz beszerzésekről
F I G Y E L E M fontos!
Az összesítőjelentések csak a LEZÁRT ÁFA bevallásokban szereplő adatokat veszik figyelembe.
.